一、建筑施工行業概述

1.1 建筑施工行業信息化背景

      隨著全球經濟一體化及我國的入世，我國經濟目前正處于持續快速增長階段，作為國民經濟第二產業的建筑業也獲得了前所未有的發展時機，隨著科技水平的提高，無論是建筑材料產品還是建筑施工技術，都取得了長足的發展，相比之下，我們施工企業的建筑施工管理水平卻沒有得到相應的提高并在很大程度上限制了企業自身的發展。
調查顯示，傳統建設工程項目中20％的問題與信息交流有關；建設項目中10％到33％的成本增加與信息交流問題有關；在大型工程項目中，因信息交流問題而導致的工程變更和錯誤約占工程總成本的3％到5％，可見信息交流對企業的重要性。
2007年10月18日建設部頒布了《施工總承包企業特級資質標準》及《施工總承包企業特級資質標準信息化標準考評表》，要求在2010年前必須全部上線實施完畢，并提出了如何推進建筑施工企業信息化建設提出相關問題。
(1)促進觀念的轉變，以信息化推動企業
　　(2)以工程項目管理信息化為突破口提高企業信息化建設水平
　　(3)完善企業信息化管理系統各個組成部分
　　(4)加強培養信息化專業管理人才
信息化建設是基礎措施，依靠管理系統實現信息的收集、分析、應用、共享，只有集中統一化，才能成為企業的可用資源。管理信息系統不只是計算機的應用，關鍵是要有各類管理軟件組成的子系統的支持。如以財務管理、經營計劃、人力資源、客戶關系管理等為核心的經營管理信息系統；以計劃進度控制、估算與費用控制、采購管理和材料控制、質量控制、費用／進度綜合監測、設計管理、采購管理、施工管理、合同管理、項目財務管理、項目電子文檔管理系統、項目管理信息協同平臺等為核心的綜合項目管理系統。
 

1.2 建筑施工行業管理需求

      （1）采購與租賃由不同部門負責
       眾所周知，建筑施工是一個系統工程，建筑材料所包含的種類多，內容繁雜，新型材料還在如雨后春筍般不斷涌現。根據作業方式，建筑材料一般分為采購材料和租賃材料（例如機械：塔吊、攪拌機，和周轉物資：龍門架、腳手架等）兩大類，兩類材料的業務流程完全不同，所以，這兩項內容一般都會有不同的人員專門管理負責。
      （2）項目成本核算復雜
      建筑施工企業都是按照建筑項目進行財務處理，一般都是需要按照不同的項目進行成本核算，需要分別統計每一個項目的材料、人工等費用，以及每一個項目的總體收入和利潤，公司項目眾多且項目都比較大，按照傳統的作業方式只能一個項目一套賬簿，導致公司賬簿很多，查賬、對賬都很麻煩，最主要是公司整個報表還需要手工匯總。
      （3）固定資產分散
      公司擁有較多高價值的固定資產，都是分散在不同項目工地，難一集中管控，各項實物資產的出入庫沒有嚴格的控制，因此企業實物資產管理存在相當的風險。
      （4）資金管理不到位
      建筑企業由于項目的地域分散，銀行開戶較多，管理較為混亂，資金比較分散，資金使用效率低下，監控不利，應收賬款居高不下。
     

二、金蝶KIS專業版解決方案

      針對建筑施工企業以上管理需求，金蝶KIS圍繞財務與業務一體化的解決方案，幫助建筑施工企業以項目為起點，實現整個企業所有項目的一體化管理，幫助企業建立一套基于進銷存+財務的信息化系統。
      通過專業版的實施，可以幫助建筑施工企業達到以下管理目標：
1)  建立先進的信息管理平臺，優化和規范業務流程，全面提升企業運營效率，增強盈利能力，     打造企業的核心競爭力。
2)    精確的庫存材料管理，動態庫存實時監控
3)    輕松準確的財務管理，賬務處理、往來對賬、成本核算、固定資產計提折舊、工資計算的自動化處理，業務單據自動生產憑證，降低財務核算工作強度、提高工作效率。
4)  實現財務和業務的信息一體化管理，財務能及時反映和衡量企業經營的成果，有效管理企業生產成本，資金的收支及占用，從而提高資金管理能力，降低財務費用。
 
通過物資管理、資金管理、財務管理，幫助建筑施工企業規范企業的內部管理流程，以項目為中心建立一套賬的管理方式。

2．1 物資管理

      建筑施工企業原材料品種非常多，而且固定資產分散，很多企業內部沒有嚴格的定期盤點制度，各項實物資產的出入庫沒有嚴格的控制，相關信息不能及時傳遞給財務部門或資產管理部門，結果導致企業出現嚴重的賬實不符，甚至會出現嚴重的資產流失或資產損失。這些問題如未能及時發現、處理，則在很大程度上虛增了企業的資產，導致企業財務信息的嚴重失實，從而給企業帶來潛在的巨大的財務損失。
       針對建筑施工企業在物資管理上的問題，金蝶KIS專業版通過通過完善的進銷存與固定資產管理，為企業建立一套規范的物資管理流程，減少物資浪費的成本，同時為財務成本核算提供更加方便的工具。

關鍵業務流程：
2．1．1采購流程
正常的物資采購按照一般的采購流程即可，如下圖，通過采購發票生在憑證，將采購材料的費用歸集到相關項目的會計科目中。

 
2．1．2租賃流程
租憑的材料需要在使用完后歸還對方，同時付對方租金，此種方式可按以下流程進行（如下圖）：在采購單中錄入要租賃的材料，材料單價即為租金。材料回倉后，應該將租賃材料全部調撥入虛倉（只計數量，不計成本），在還回時通過其它出庫完成。

 
2．1．3固定資產管理關鍵業務處理
（1）基礎資料設置：企業可以根據業務需要，在固定資產系統維護資產的變動方式類別，使用狀態類別，定義折舊方法，設法卡片類別，設置存放地點。
（2）日常業務處理：企業可以根據業務需要，在固定資產系統進行卡片的新增、變動、清理處理，并可進行相應的會計憑證處理；也可進行設備檢修，及相關的統計分析。
（3）期末處理：企業可以根據業務需要，在固定資產系統進行工作量管理，計提折舊、自動對賬、期末結賬等功能。
2．1．4可用庫存管理
           通過靈活的庫存管理，依靠遠程服務系統，企業可以即時掌握在各個工地倉庫的材料和使用情；即時庫存和可用庫存查詢，能夠讓企業非常方便地對倉庫材料進行調動，滿足施工項目進度的要求。

2．2 資金管理

建筑施工企業的業務往來關系非常復雜，采購的材料都是量大品種繁多，面向的供應商也多，一般情況下都是采取賒購，同時承包項目也會涉及到墊資等問題，資金占用量很大。而資金對于企業的日常經營、籌資投資、遠景決策都十分重要，但傳統管理模式下資金信息不能共享的情況會阻滯企業正常運營流程，降低工作效率；而資金分析不及時則妨礙領導者做出正確決策，增加了企業資金運作負擔和經營風險，制約了企業的快速發展
      針對企業的資金管理需求，專業版應收應付及現金管理系統提供企業完整的資金管理方案，其中專業版應收應付系統可幫助企業提升往來業務管理的效率，現金管理系統主要輔助出納業務。專業版系統資金管理流程，提供往來核銷、資金收付、合同管理、信用管理、票據管理、到期預警、資金分析與預測、企業內外部對賬、期末調匯、期末結賬、資金信息決策支持等完整業務的管理，可幫助企業對資金業務進行全面高效的管理。
 

關鍵業務流程說明
1、收款流程
出納從銀行取得原始收款單據，據此登記收款單和日記賬；應收會計將收款單與發票或其他應收單等業務單據進行核銷。
2、付款流程
應付會計根據業務需要，提出付款申請，經相關人員審核后交由出納實際支付。出納根據實際支付情況登記日記賬，應付會計根據出納支付情況核銷發票或其他應付單等業務單據。
3、核算流程
系統提供預收沖應收、應收沖應付、預收沖應付、應付沖應收、應收轉應收、應付轉應付等6種核銷方式，可以方便企業處理墊付資金與合同金額的財務核銷等。
4、與銀行對賬
每月將銀行提供的電子對賬單引入專業版系統，即可與出納登記的銀行存款日記賬自動核對，直接生成余額調節表。
5、期末處理
存在外幣往來業務時，系統提供期末調匯功能。每月底應收應付會計登記的往來賬、出納登記的現金銀行存款日記與財務核算總賬自動核對，確認相符即結轉至下一期，進入新的業務處理階段。
 

2．3 財務核算

在我國，通常把施工項目成本管理劃分為樸素聯系的6個環節，即成本預測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。但是在我國項目管理的實踐成果并不理想，有些項目缺乏必要的成本管理環節，管理存在隨意性。事實上很多建筑施工企業沒有建立完善的成本核算體系，成本核算目的性不強，不系統，從而使成本計劃與核算失去準確的數據基礎。
金蝶專業版財務核算系統的核心是總賬系統，它與其他系統緊密集成，幫助企業準確及時地完成財務核算工作。對于與其他部門無關的日常業務，系統支持手工錄入憑證；對于固定資產、工程項目建設、銷售與收款、采購與付款、成本核算、倉存管理等牽涉不同部門的業務，可以利用原始業務單據實時生成憑證；如果企業已編制了預算，還可以按預算數對生成憑證的過程加以控制。所有部門信息充分共享，并且解決了集中處理憑證所導致的工作量繁重問題。
專業版財務核算系統，幫助企業方便、快速、高效地完成憑證錄入、審核和登賬工作；利用憑證、賬簿、報表內在的嚴格邏輯關系，幫助企業自動完成總賬、明細賬、多欄賬、科目匯總表、科目余額表等賬簿，及資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表等各種常規報表和其他任何自定義報表的制作。
對于不同的工程項目，可以在需要核算的相關會計科目下掛建筑項目，這樣可以對憑證實現分類處理來快速統計每個項目的成本和利潤。
 

關鍵業務說明：
 
1)    憑證處理
所有業務落實在財務核算的最終體現形式是憑證，系統支持對憑證的各種自動處理，包括多維查詢，修改刪除，出納復核，成批審核/反審核，成批過賬/反過賬，紅字沖銷，匯總打印等，有效減少財務部門員工的工作量。
2)     賬薄報表處理
系統提供多種格式的賬簿報表查詢功能，從各種角度實時提供各種財務信息，企業無需每月等到財務報告日，可以隨時了解目前的財務情況，信息及時準確。系統支持采用直接法或間接法生成現金流量表，企業財務人員可根據管理需要自行選擇合適的方法。
3)     結轉成本
為了總結某一會計期間的經營活動情況，必須定期進行結賬。系統支持制造費用、產品生產成本、匯兌損益等各種損益賬戶的自動結轉。
4)     應收應付處理
應付款系統可以維護發票、其他應付單這類應付單據，并可維護付款申請單、付款單和退款單、應付票據等單據；同時系統提供應付單據與付款單據的核銷業務，提供應付票據的付款、退票業務，提供付款申請單、付款單與現金系統的集成處理，并提供期末子系統調匯及應付子系統與總賬對帳業務。
5)     工資核算
可以根據工人所處的工地進行工資的分類核算，如果需要在不同工成間進行工人的調整，可以通過系統非?？焖俚卣{配工人，對工人工資根據所在工地項目進行分配，提高了項目成本核算的準確率。
 
 

三、 行業典型案例

客戶：陜西龍岳地基有限公司
           陜西龍岳地基有限公司是陜西著名地基基礎建設施工企業。

3．1 使用軟件之前的管理困惑

公司未上線信息化系統之前主要有以下的業務管理難點：
1）        公司項目眾多且項目都比較大只能一個項目一套賬簿導致公司賬簿很多，查賬、對賬都很麻煩。最主要是公司整個報表還需要手工匯總
2）        因手工記賬難免有疏忽，建筑施工企業和甲方對賬時間又比較集中每次對賬，手工查詢非常麻煩，且一旦有錯誤很難找到
3）        因項目工地和財務部在同一地點且項目工地較多導致固定資產管理困難
4）        報表統計分析需要手工統計分析工作量巨大
5）        建筑材料庫存遠離庫房不好統計
6）        項目比較多人員來回變動，人員工資核算不方便
 

3．2 金蝶KIS專業版的應用價值

金蝶專業版完善的財務管理輕松解決了上面所有問題?？蛻艨偨Y了金蝶專業版以下的應用價值
1）        核算項目：方便便捷的核算項目設置解決了多項目要建立多套賬簿的問題且詳細的核算項目明細賬表方便了公司按項目查詢、統計肚子啊很難過
2）        倉庫管理：動態的倉庫管理方便了建筑材料的統計管理
3）        工資管理 ：便捷的工資管理方便的處理工人員的變動，工資的分配、計提 代發由軟件自動完成
4）        現金管理：詳細的現金日記賬、銀行日記賬使得出納和會計對賬更加輕松準確
5）        固定資產管理：谷底資產管理使得公司設備管理更加完善
 

相關科目說明

2．1．工程施工合同成本科目類似于制造企業的生產成本科目，用于歸集各項工程施工合同發生的實際成本，一般包括施工企業在施工過程中發生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等。
   
         2．2．建筑施工企業的會計核算有一定的特殊性。特別是在成本核算和收入的確認上，和其他企業都有很大的不同。工程施工相當于生產企業的“生產成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。在兩個二級明細科目下設置很多三級明細科目，編整理這些三級明細科目的具體核算內容，如下示：
　　2．2．1.人工費：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產工人開支的各項費用，內容包括：
　　                     （1）基本工資：是指發放給生產工人的基本工資。
　　                     （2）工資性補貼：是指按規定標準發放的物價補貼。
　　                     （3）生產工人輔助工資：是指生產工人年有效施工天數以外非作業天數的工資。
　　                     （4）職工福利費：是指按規定標準計提的生產工人福利費（根據生產工人工資總額提取，不包括三金、保險）。
　　                     （5）生產工人勞動保護費：是指按規定標準發放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼，防暑降溫費，在有礙身體健康環境中施工的保健費用等。
　　                     （6）企業應承擔生產工人的養老金、失業金、生育保險、住房公積金等。
　　2．2．2.材料費：是指施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用。內容包括：
　　                     （1）材料原價（或供應價格）。
　　                     （2）材料運雜費：是指材料自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發生的全部費用。
　　                     （3）運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗。
　　                     （4）采購及保管費：是指為組織采購、供應和保管材料過程中所需要的各項費用。包括： 采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗。
　　                     （5）檢驗試驗費：是指對建筑材料、構件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料和化學藥品等費用。不包括新結構、新材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。
　　2．2．3.施工機械使用費：是指施工機械作業所發生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。
2．2．4、其他直接費（在預算上被稱為措施費）是指為完成工程項目施工，發生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。包括有關的設計和技術援助費用、施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、臨時設施攤銷費用、水電費等。
包括內容：
              （1） 環境保護費：是指施工現場為達到環保部門要求所需要的各項費用。
　　              （2） 文明施工費：是指施工現場文明施工所需要的各項費用。
　　              （3）安全施工費：是指施工現場安全施工所需要的各項費用。
　　              （4）臨時設施費：是指施工企業為進行建筑工程施工所必須搭設的生活和生產用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施費用等。
　　              （5）夜間施工費：是指因夜間施工所發生的夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤銷及照明用電等費用。
　　              （6）二次搬運費：是指因施工場地狹小等特殊情況而發生的二次搬運費用。
　　              （7）大型機械設備進出場及安拆費：是指機械整體或分體自停放場地運至施工現場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發生的機械進出場運輸及轉移費用及機械在施工現場進行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機械費、試運轉費和安裝所需的輔助設施的費用。
　　              （8）混凝土、鋼筋混凝土范本及支架費：是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運輸費用及范本、支架的攤銷（或租賃）費用。
　　              （9）腳手架費：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運輸費用及腳手架的攤銷（或租賃）費用。
　　              （10）已完工程及設備保護費：是指竣工驗收前，對已完工程及設備進行保護所需費用。
　　              （11）施工排水、降水費：是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水、降水措施所發生的各種費用。
2．2．5間接費用是企業下屬各施工單位為組織和管理施工生產活動所發生的費用，包括施工、生產單位項目管理人員工資、獎金、一線施工工人職工福利費（三金、保險等）、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產保險費、工程保修費、排污費等。
 
　　該科目應按成本核算對象和成本項目進行歸集。 工程施工合同毛利則是施工企業采用了“工程結算”這個過渡科目的產物，通常講，一項合同可以根據損益表反映最終毛利＝對應的主營業務收入-主營業務成本；但對于施工企業，此公式可以先變相反映在資產負債表上，即：工程施工合同毛利＝工程結算-工程施工合同成本。
　　按規定確認工程合同收人、費用時，應當借記工程結算科目，貸記工程施工合同成本和工程施工合同毛利。同時，借記主營業務成本科目（金額＝工程施工合同成本），貸記主營業務收入科目（金額＝工程結算），按其差額，借記或貸記工程施工合同毛利科目。
　　上述分析是基于一項合同在同一會計年度可以完成這一假設前提的，主要是為了理清幾個科目之間的關系。事實上，大多施工企業在會計期末需要根據完工百分比法確認主營收入和成本。
　　如果工程施工合同的結果能夠可靠地估計，企業應當根據完工百分比法在資產負債表日確認工程合同收入和工程合同費用。
　　如果工程施工合同的結果不能夠可靠地估計，應當區別情況處理：
　　若合同成本能夠收回的，工程合同收人根據能夠收回的實際合同成本加以確認，合同成本在其發生的當期確認為工程合同費用；
　　若合同成本不能夠收回的，不能收回的金額應當在發生時立即作為工程合同費用，不確認收入。此時只做一個分錄：借記主營業務成本科目，貸記主營業務收入科目，按其差額，借記或貸記工程施工合同毛利科目。
　　需要注意的是，在合同未完工達到確認工程合同全部收人、費用前，不可對沖工程結算和工程施工這兩個科目。否則會造成賬務混亂，也使工程結算和工程施工合同毛利這兩個科目的引進失去意義
 

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